Fin de la réduction pour adhésion aux centres de gestion ou aux associations agréées (OGA) pour les LMNP.

Pour faire simple, la réduction d’impôt accordée aux adhérents des centres de gestion (OGI ou CGA Alsace, les plus fréquents chez Immoptimiz) est supprimée en 2025.

On vous explique tout dans cet article.

Qu’est-ce qu’un centre de gestion ?

Un centre de gestion agréé (CGA) est un organisme dont l'objectif est de fournir aux entreprises industrielles, commerciales, artisanales et agricoles une aide technique en matière de gestion, de prévention des difficultés économiques et financières, d’assistance et de prévention fiscales, ainsi que de formation.

Dans le cadre du LMNP, ils étaient chargés de contrôler les comptes envoyés par notre service comptable.

Quel était l'avantage fiscal d'adhérer à ces centres de gestion ?

Le fait de cumuler les services d’un comptable et d’un centre de gestion permettait de bénéficier d'une réduction d'impôt égale aux deux tiers des dépenses engagées.

Par exemple, dans notre cas :

Déclaration d'un bien en LMNP = 489 € TTC
Adhésion à un centre de gestion = 100 € TTC
Total CGA + déclaration = 589 € TTC par an
Réduction d’impôt = 392 € TTC par an (589 € TTC × 2/3)
Total net = 197 € TTC par an (589 € TTC – 392 € TTC)

Cette réduction d'impôt était plafonnée à 915 €.

Une réduction d'impôt s'applique directement sur l'impôt à payer et ne peut jamais être supérieure au montant de l'impôt sur le revenu.

Exemple 1 : Si vous payez 1 000 € d’impôt sur le revenu et bénéficiez d’une réduction de 392 € TTC, vous ne paierez plus que 608 €.

Exemple 2 : Si vous payez 300 € d’impôt sur le revenu avec une réduction de 392 € TTC, vous ne paierez plus d’impôt, mais les 92 € excédentaires seront « perdus ».

Qu’est-ce qui change en 2025 pour la réduction d’impôt

La réduction d'impôt était possible grâce à l'article 199 quater B du Code général des impôts.

L’article 11-4° du projet de loi de finances 2025, adopté via le 49.3, vient abroger cet article, supprimant ainsi cette réduction d'impôt.

Est-ce que l'adhésion à un centre de gestion payée en 2024 permet une réduction d'impôt en 2025 ?

Oui, en principe. Le projet de loi de finances 2025 s'applique aux revenus 2025, donc à la déclaration réalisée en 2026.

Ainsi, la réduction d'impôt pour les revenus 2024, déclarés en 2025, est toujours applicable.

Est-il encore intéressant d'adhérer à un centre de gestion en 2025 pour un LMNP ?

D'après les modalités modifiées en 2024, il est possible d'adhérer à un centre de gestion jusqu'au 31 décembre 2025 pour bénéficier d'une réduction d'impôt lors de la déclaration 2026.

Nous conseillons aux investisseurs LMNP bénéficiant de cette réduction d'impôt de mettre en attente le règlement de l'adhésion en 2025, en attendant plus de précisions.

Un décret d'application doit encore paraître pour préciser les modalités de cette mesure.

Nous vous tiendrons informés dès sa publication.

Est-il toujours intéressant d’avoir un comptable pour une location en LMNP ?

Oui, dans le cadre d’une déclaration au réel, faire appel à un comptable permet de déduire l’ensemble des charges ainsi que les amortissements.

De plus, les honoraires comptables sont entièrement déductibles des revenus locatifs, ce qui contribue à réduire le résultat imposable.